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"嚴監管"重塑行業生態多舉措防審計風險

 

來源:中國證券報·中證網  

發布時間:2020-12-26 

 

中審眾環會計師事務所(特殊普通合伙)首席合伙人石文先日前在接受中國證券報記者采訪時表示,證券市場“嚴監管”會前所未有地強化證券審計機構的風險和質量意識,行業將迎來一場全新的生態重塑。“新生態”將進一步加速行業服務能力創新和業務多元化,構建以業務創新為價值核心、以品牌驅動為市場路徑的新行業生態體系。面對嚴格的執業環境,中審眾環將加快現有高風險存量業務出清,在嚴把高風險業務新增的同時,加大科技應用和數字賦能,執業質量、降低執業風險。

“新生態”加速行業裂變

中國證券報:新《證券法》的實施給審計行業帶來了哪些變化?如何看待監管部門大力推進的行業“嚴監管”?

石文先:資本市場法律環境和監管政策的變化,將會催生一場生態性、體系性、深層次的行業變革。具體而言,我認為主要體現在三方面:

一是“去門檻化”會成為行業活力永續動力源。市場資格的“去門檻化”會進一步激發證券審計市場的競爭激烈程度,進一步強化傳統證券業務大所風險意識、市場意識、人才意識和品牌意識,也為中小所拓展新的市場空間打開了一扇充滿想象的大門。這對證券審計市場進一步提升質量、推陳出新具有正向激勵導向作用,有利于培育行業新的良好生態。但同時我們也應清醒認識到,中小所由于在人才儲備、經驗積累等方面的欠缺,短期內大量新的市場主體介入,會給證券市場價格體系、質量控制、行業監管等多方面帶來新的挑戰。這是必須引起全行業高度重視的問題。

二是“嚴監管”會進一步加速行業分層細分發展。在證券審計業務“去門檻化”背景下,短期來看,審計機構在證券市場進出將會成為一種新常態。但長期而言,隨著新的市場結構趨于穩定,以及不同規模、類別的審計機構對自身專業勝任能力的客觀認識,證券審計市場仍會回歸相對固定狀態,并最終形成新的良性分層發展。不同規模的事務所,會根據自身人才結構、技術優勢以及市場資源,作出最有利于自身發展的市場定位和選擇。

三是“新生態”會加速行業業務創新與市場裂變。以新《證券法》施行為時間原點,以行業“嚴監管”為背景支撐,行業將會迎來一場全新的生態重塑。這種重塑絕不僅僅只是對傳統證券審計市場而言,對整個中國注冊會計師行業而言,都是一場生態再造。在新證券審計市場“寬進嚴出”,以及中國整體經濟社會進入創新驅動的大背景下,審計機構必須具備非常強的宏觀政策分析判斷能力、商業機會洞悉把控能力。能夠從經濟社會發展演變中發現行業商機,善于從經濟社會細分領域把握商機,工于將專業技術能力與經濟社會需求結合創造商機。這種“新生態”帶來的最終必然結果是,進一步加速行業服務能力創新和業務多元化,構建以業務創新為價值核心、以品牌驅動為市場路徑的新的行業生態體系。

中國證券報:作為一家以資本市場業務為專長的老牌審計服務機構,中審眾環如何應對新的行業監管和執業環境?

石文先:針對行業全新的法制背景、監管環境和市場結構,我們主要作了三方面的調整和應對。

一是從思想上把牢風險意識。針對行業全新的生態環境,中審眾環在新《證券法》正式實施前就成了專門研究小組,對行業未來新的市場環境進行深度研究,并結合自身專業特點,就如何揚長避短出臺了相應落地舉措。

二是強化管理優化和技術應對。中審眾環在強化全員風險導向意識的同時,從內部風險控制管理和市場結構風險分散方面,作了相應的戰略調整和應對。我們對原有內部控制流程作了進一步細分梳理,對風險控制人員結構進一步進行了優化,對重點風險節點創新了復核控制措施。從管理和制度層面杜絕了主觀故意違規的可能。同時,總所在技術層面進一步加大了新業務研發力度,通過市場結構多元化進一步降低證券業務高集中度風險。

三是全力提升“一體化”水平。針對監管部門對行業新時代發展要求,我們從去年開始大力推進一體化建設,全力提升一體化管理水平。

嚴控高風險業務

中國證券報:與新《證券法》實施前相比,當前審計機構面臨的執業環境發生了哪些變化?

石文先:首先是市場層面的變化。新《證券法》實施以來,傳統證券審計市場成為廣大中小審計機構試圖進入的新業務領域。在當前證券市場規模并沒有顯著擴容的背景下,中小審計機構加入,進一步加劇了證券審計市場競爭烈度。

其次是技術層面的變化。行業前所未有的“嚴監管”,將會進一步促使機構在審計技術上迭代更新。傳統證券大所將會在加快現有高風險存量業務出清,嚴把高風險業務新增的同時,加大科技應用和數字賦能。用新的科學技術加持執業質量、降低執業風險。以科技為核心的技術創新與應用,將會成為行業另一個顯著變化,也會對執業人員能力素質提出全新挑戰。

中國證券報:由于注冊會計師審計本身固有的局限性,審計機構如何應對越來越嚴苛的法律追責風險?

石文先:如何面對日趨嚴苛的法律環境,個人認為不僅僅是注冊會計師個人和機構個體的責任,也是行業乃至全社會都應高度關心和重視的問題。在當前技術手段有限、配套法規不完善的背景下,應堅決做到“不主動作惡”的底線要求。同時,行業在人才培養、知識結構優化上,也應主動加速適應新的時代變化要求,盡可能提升風險分析判斷能力。

另外,行業也應進一步加大配套法律規章的修訂力度,強化政府不同部門間技術制度標準釋義的統一。從法律上為行業勤勉盡責護航,從規章上為公正執業撐腰,避免機構和會計師成為無辜“背鍋俠”。

多舉措防控年報審計風險

中國證券報:今年是新《證券法》實施后的首個年報審計年份。目前,不少審計機構已經開展了年報預審工作。審計機構在今年的年報審計工作中面臨哪些挑戰?

石文先:新《證券法》加大了注冊會計師責任,增加了對投資者權益保護。會計師事務所需要更加注重審計質量,在年報審計時間緊任務重的情況下,如何保質按時完成年報工作是事務所每年都面臨的挑戰。

2020年報審計工作,我們早規劃早著手,8-10月就開始對上市公司進行內控審計,了解企業本年經營狀況,11月已開始年報預審工作。同時為提升質量控制效能,提高對上市公司客戶管理水平,我們擬定了《上市公司風險分類實施細則》,從財務舞弊風險、經營風險、治理及運作風險、市場風險四個維度,對上市公司風險等級進行評估分類。將上市公司風險從高到低依次分為風險類、關注類、正常類。對于風險類和關注類上市公司采取更嚴格的質量管理手段。同時,總所質量控制部、技術部提前介入項目,預審階段同步對上市公司情況進行了解,與項目組進行預溝通,就上市公司季報數據、重大事項、上年年報問詢函、網上重大新聞等事項與項目組討論。

中國證券報:中審眾環預判2020年上市公司年報審計的重點將是哪些方面?

石文先:近年大股東資金占用、違規擔保事項頻發,各地監管機構十分重視,特別是關聯方交易或者利用潛在關聯方進行無商業實質的采購等方式占用上市公司資金,都是我們審計的重點。新冠肺炎疫情對很多行業,特別是旅游業、航空業、零售業等造成一定影響,需關注這些上市公司業績的變化,是否影響持續經營,關注可能存在的舞弊風險。商譽等重大資產減值、新收入準則的會計處理、上市公司內部控制審計、高度依賴信息系統企業的IT審計、發債企業的償債能力等也是本年審計重點。

 

發布人:利安達 發布時間:2020-12-27 閱讀:217
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